Kalkulačka OSVČ nebo SRO

K čemu tato kalkulačka slouží a co z ní vyčtete?

Jste OSVČ, majitel malé firmy, nebo zvažujete start podnikání a nejste si jisti, jaká forma je pro vás daňově nejvýhodnější? Přemýšlíte, co je lepší OSVČ nebo S.R.O.? Tato kalkulačka je navržena přesně pro vás. Jejím cílem je poskytnout srovnávací analýzu daňového a pojistného zatížení pro různé scénáře podnikání v České republice pro rok 2025. Pomůže vám odpovědět na otázku, zda je výhodnější podnikat na OSVČ nebo S.R.O. ve vaší konkrétní situaci.

Co vám kalkulačka ukáže:

Srovnání S.R.O. a OSVČ: Porovná čistý příjem a celkové odvody při podnikání jako společnost s ručením omezeným (s výplatou zisku mzdou nebo dividendami) a jako osoba samostatně výdělečně činná – tedy klasické dilema SRO vs OSVČ.
Dva pohledy na čistý příjem:
- Čistý vykázaný příjem: Příjem vypočtený striktně podle daňových pravidel daného scénáře (např. OSVČ s paušálními výdaji vykáže zisk na základě těchto paušálů, i kdyby skutečné náklady byly jiné).
- Čistý reálný příjem: Tento údaj se snaží reflektovat skutečný finanční dopad na vás po odečtení všech vašich zadaných skutečných nákladů a zaplacení daní a pojištění dle pravidel scénáře. U S.R.O. (mzda) zahrnuje i zisk/ztrátu firmy. Toto je klíčový údaj pro porovnání "co mi skutečně zbyde nebo o kolik si pohorším".
Varianty pro OSVČ: Analyzuje OSVČ s uplatněním skutečných výdajů, paušálních výdajů (dle procenta z příjmů) a režim paušální daně.
Celkové zatížení: Uvidíte celkovou sumu odvodů státu (daně z příjmů, sociální a zdravotní pojištění).
Daňová efektivita: Grafy vám pomohou vizualizovat, jak se mění čistý příjem a daňové zatížení v závislosti na výši vašich příjmů (fakturace).

Jak vám kalkulačka pomůže se rozhodnout:

Zadáním vašich očekávaných příjmů, plánovaných výdajů a specifik vaší osobní situace (rodinný stav, děti, slevy na dani) získáte jasný přehled. Kalkulačka vám ukáže, která z modelovaných forem podnikání by pro vás mohla být z finančního hlediska optimální (primárně na základě "čistého reálného příjmu").

S těmito informacemi můžete lépe plánovat své podnikatelské aktivity a činit informovaná rozhodnutí směřující k optimalizaci vaší daňové zátěže, vždy v souladu s platnou legislativou.

Pamatujte, že výsledky jsou orientační a nenahrazují konzultaci s daňovým poradcem. Každá situace je specifická a vyžaduje individuální posouzení.

Principy a sazby použité pro výpočty (Legislativa 2025)

Výpočty v této kalkulačce jsou založeny na legislativě České republiky platné pro rok 2025, jak je definována v interních datech aplikace. Zahrnují následující klíčové aspekty:

Čistý vykázaný vs. Čistý reálný příjem

Kalkulačka rozlišuje dva typy čistého příjmu:

Čistý vykázaný příjem: Je to příjem, který by byl vykázán podle striktních daňových pravidel daného scénáře. Například u OSVČ s paušálními výdaji se zisk počítá z těchto paušálů, i když skutečné náklady mohly být vyšší nebo nižší. Pro S.R.O. (mzda) je to čistá mzda vlastníka plus jeho přímé nezdanitelné benefity.
Čistý reálný příjem: Tento údaj se snaží co nejvěrněji odrazit skutečnou finanční situaci podnikatele. Počítá se jako: Roční fakturace - Veškeré skutečné zadané náklady - Celkové daně a pojištění (dle scénáře) + Daňový bonus. U scénáře "S.R.O. - Mzda" je k tomuto ještě přičten zisk (nebo odečtena ztráta) S.R.O. po zdanění DPPO. Tento ukazatel je klíčový pro reálné porovnání, kolik peněz podnikateli skutečně zůstane.

Specifika S.R.O. scénářů

S.R.O. - Mzda:
- Vlastník-zaměstnanec obdrží minimálně zákonnou minimální mzdu. Pokud zisk S.R.O. (po odečtení ostatních provozních nákladů) nestačí na pokrytí alespoň minimální mzdy a souvisejících odvodů zaměstnavatele, S.R.O. vykáže ztrátu.
- Čistý vykázaný příjem vlastníka zahrnuje jeho čistou mzdu a nezdanitelné benefity (FKSP, paušál na stravné, diety).
- Čistý reálný příjem vlastníka je jeho čistý vykázaný příjem PLUS zisk (nebo MINUS ztráta) S.R.O. po zaplacení daně z příjmu právnických osob. Tím se zohledňuje celková finanční pozice vlastníka ve vztahu k jeho firmě.
S.R.O. - Dividendy:
- Zisk S.R.O. je po zdanění DPPO vyplacen jako dividenda, která podléhá 15% srážkové dani.
- Pokud jednatel nemá jiné příjmy zakládající účast na zdravotním pojištění, je pro účely kalkulace považován za Osobu Bez Zdanitelných Příjmů (OBZP) a musí si hradit povinné měsíční zdravotní pojištění. Tato částka je zahrnuta do celkového zatížení a snižuje čistý příjem.
- Paušál na stravné, diety a FKSP se v tomto scénáři neuvažují jako náklady S.R.O. snižující zisk k rozdělení dividendou, ani jako příjem jednatele.

Náklady a Benefity

Paušál na stravné (Stravenkový paušál):
- Primárně relevantní pro scénář "S.R.O. - Mzda", kde je nákladem pro S.R.O. a nezdanitelným příjmem pro vlastníka-zaměstnance.
- Pro rok 2025 je výše nezdanitelného příspěvku na stravování na straně zaměstnance omezena na 123,90 Kč za den. Kalkulačka pro zjednodušení předpokládá 20 pracovních dní měsíčně, tedy maximální nezdanitelný měsíční paušál 2478 Kč. Pokud uživatel zadá vyšší částku, pro výpočet nákladu S.R.O. (relevantního pro tento benefit) a nezdanitelného příjmu zaměstnance se použije tento limit.
- V této kalkulačce se paušál na stravné nepovažuje za přímý daňově uznatelný náklad ani zdanitelný příjem pro OSVČ.
- Ve scénáři "S.R.O. - Dividendy" se paušál na stravné neuplatňuje.
Diety (cestovní náhrady):
- Ve scénáři "S.R.O. - Mzda": Jsou považovány za náklad S.R.O. a zároveň za (zjednodušeně předpokládaný) nezdanitelný příjem vlastníka-zaměstnance.
- Ve scénáři "OSVČ - Skutečné výdaje": Diety jsou daňově uznatelným nákladem snižujícím základ daně. Pro výpočet "čistého reálného příjmu" se částka diet přičítá k čistému vykázanému příjmu (který byl již o diety jako náklad snížen). Efektivně tak diety snižují daňové zatížení a zároveň jsou součástí reálně obdržených prostředků OSVČ.
- Ve scénářích "OSVČ - Paušální výdaje" a "OSVČ - Paušální daň": Diety nejsou daňově uznatelným nákladem pro výpočet daně. Pro účely výpočtu "čistého reálného příjmu" se v této kalkulačce také neodečítají od příjmů (tj. nemají vliv na výsledek těchto dvou scénářů).
- Ve scénáři "S.R.O. - Dividendy": Diety se neuplatňují jako náklad S.R.O. ani jako příjem jednatele.
- Detailní pravidla pro nárok a výši diet dle zákoníku práce nejsou v této kalkulačce plně implementována; zadaná částka je brána jako agregát.
Ostatní náklady S.R.O.: Zahrnují provozní náklady (včetně nákladů na auta dle zvoleného režimu - skutečné vs. paušál na dopravu), mzdové náklady vlastníka (včetně odvodů zaměstnavatele v scénáři S.R.O. - Mzda), příspěvek z FKSP (pokud je uplatněn a vlastník je zaměstnancem).

Daně z příjmů:

Daň z příjmů fyzických osob (DPFO): Progresivní zdanění 15 % a 23 %.
Daň z příjmů právnických osob (DPPO): Pro S.R.O. ve výši 21 %.
Srážková daň z dividend: 15 %.

Sociální a zdravotní pojištění:

OSVČ: Standardní výpočty z vyměřovacího základu (55 % z daňového základu), minimální a maximální základy.
Zaměstnanec (vlastník S.R.O.): Standardní odvody zaměstnance i zaměstnavatele z hrubé mzdy.

Daňové slevy a odpočty (DPFO):

Kalkulačka zohledňuje základní slevu na poplatníka, slevu na manžela/manželku, daňové zvýhodnění na děti (včetně ZTP/P), slevy na invaliditu, slevu pro ZTP/P, odpočet úroků z hypotéky, odpočty na penzijní/životní pojištění a daňový bonus.

Metody stanovení základu daně pro OSVČ:

Skutečné výdaje.
Paušální výdaje (30 %, 40 %, 60 %, 80 %).
Paušální daň (dle pásem).

Tato kalkulačka se snaží co nejpřesněji modelovat daňovou realitu, ale nemůže postihnout všechny individuální specifika a výjimky. Pro závazné posouzení vaší situace vždy kontaktujte daňového poradce.